Mức thuế suất thuế TNDN của năm 2021 mới nhất hiện nay là 20%. Khi tính thuế TNDN thì doanh nghiệp sẽ phải áp dụng theo mức thuế suất này.

Xác định chi phí để tính thuế cho doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Không phù hợp thực chất giao thiệp độc lập hoặc không góp phần tạo ra doanh thu, thu nhập cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế

Công văn 48057/CT-TTHT năm 2020

V/v: chính sách thuế đối mang giao dịch kết liên do Cục Thuế tỉnh thành Hà Nội ban hành
Xac-dinh-chi-phi de-tinh-thue-cho-doanh-nghiep-co-giao-dich-lien-ket

Kính gửi: Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam Trả lời công văn số 154/Công ty TNHH điện Stanley Việt Nam ghi ngày 21/04/2020 của Công ty TNHH điện Stanley Việt Nam. Sau đây gọi tắt là công ty, vướng mắc về chính sách thuế đối mang giao dịch liên kết.

Cục Thuế TP Hà Nội sở hữu ý kiến về xác định giá thành cho giao dịch liên kết như sau:

Căn cứ Nghị định số 20/2017/NĐ-CP ngày 24/02/2017 của Chính Phủ

Quy định về quản lý thuế đối sở hữu siêu thị mang giao tế liên kết:

Tại Điều 8

Quy định phương pháp xác định giá tiền để tính thuế. Trong một số trường hợp cụ thể đối có siêu thị mang giao thiệp liên kết đặc thù:

Điều 8. Xác định chi phí để tính thuế trong một số trường hợp cụ thể đối với nhà hàng sở hữu giao thiệp kết liên đặc thù

1. Giao dịch liên kết

Không phù hợp thực chất giao thiệp độc lập hoặc không góp phần tạo ra doanh thu, thu nhập cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế. Không được trừ vào chi chi phí tính thuế trong kỳ, bao gồm:

  • Chi chi phí thanh toán cho bên liên kết không thực hành bất kỳ hoạt động sản xuất, marketing nào thúc đẩy đến ngành nghề, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế.
  • Chi phí thanh toán cho bên liên kết với hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nhưng quy mô tài sản, số lượng nhân viên và chức năng sản xuất, kinh doanh. Không tương hợp có giá trị giao tiếp mà bên kết liên nhận được từ người nộp thuế.
  • Chi phí tổn tính sổ cho bên liên kết không sở hữu quyền lợi, trách nhiệm ảnh hưởng đối mang tài sản, hàng hóa, dịch vụ chế tạo cho người nộp thuế.
  • Chi phí tính sổ cho bên liên kết là đối tượng trú ngụ của 1 nước hoặc vùng lãnh thổ không thu thuế thu nhập doanh nghiệp. Không góp phần tạo ra doanh thu, giá trị gia nâng cao cho hoạt động sản xuất, buôn bán của người nộp thuế.

2. Giao dịch cung ứng dịch vụ giữa những bên liên kết:

A) TRỪ CÁC KHOẢN CHI QUY ĐỊNH TẠI ĐIỂM B KHOẢN NÀY

Người nộp thuế được trừ những khoản chi phí dịch vụ vào mức giá tính thuế trong kỳ. Nếu đáp ứng đủ những điều kiện như sau:

  • Dịch vụ được cung ứng với giá trị thương mại, tài chính, kinh tế. Phục vụ trực tiếp cho hoạt động cung ứng marketing của người nộp thuế.
  • Dịch vụ từ những bên kết liên chỉ được xác định đã phân phối trong điều kiện hoàn cảnh rưa rứa các bên độc lập chi trả cho những dịch vụ này.
  • Phí dịch vụ được thanh toán trên cơ sở nguyên tắc giao thiệp độc lập. Phương pháp tính giá giao tiếp kết liên hoặc phân bổ mức phí dịch vụ giữa các bên kết liên nên được áp dụng hợp nhất trong toàn tập đoàn đối mang dòng hình dịch vụ tương tự. Người nộp thuế bắt buộc chế tạo hợp đồng, chứng từ, hóa đơn và thông tin về bí quyết tính, yếu tố phân bổ. Cung cấp chính sách giá của tập đoàn đối có dịch vụ được cung cấp.

Trường hợp thúc đẩy đến những trung tâm thực hành chức năng chuyên môn hóa và hợp lực tạo giá trị tăng thêm của tập đoàn.

  • Người nộp thuế phải xác định tổng giá trị tạo ra từ những chức năng này.
  • Xác định mức phân bổ lợi nhuận phù hợp mang giá trị đóng góp của những bên kết liên sau lúc đã trừ (-) mức chi phí dịch vụ tương ứng cho bên liên kết thực hành chức năng điều phối, sản xuất dịch vụ của giao tế độc lập mang thuộc tính tương đồng.

B) CHI PHÍ DỊCH VỤ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ BAO GỒM:

  • Chi phí tổn phát sinh từ các dịch vụ được cung cấp chỉ nhằm mục đích phục vụ lợi ích; hoặc tạo giá trị cho những bên liên kết khác.
  • Dịch vụ chuyên dụng cho thuận tiện cổ đông của bên liên kết.
  • Dịch vụ tính tổn phí trùng lắp do phổ biến bên kết liên sản xuất cho cùng 1 chiếc dịch vụ. Không xác định được giá trị gia nâng cao cho người nộp thuế.
  • Dịch vụ về bản tính là các tiện lợi người nộp thuế nhận được. Do là thành viên của một tập đoàn. Và giá thành mà bên kết liên cộng thêm đối mang dịch vụ do bên thiết bị ba phân phối phê chuẩn trung gian bên liên kết ko đóng góp thêm giá trị cho dịch vụ.

Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC quy định về xác định giá tiền cho giao tiếp liên kết:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này

Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

  • Khoản chi thực tại phát sinh tác động tới hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
  • Khoản chi với đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
  • Khoản chi nếu sở hữu hóa đơn tìm hàng hóa, dịch vụ từng lần mang giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Giá đã bao gồm thuế GTGT, khi tính sổ nên có chứng từ tính sổ ko tiêu dùng tiền mặt

Căn cứ các quy định trên.

Trường hợp Công ty TNHH điện Stanley Việt Nam sở hữu phát sinh khoản chi trả khoản phí tổn trợ giúp bán hàng

  • Cho Công ty Stanley Nhật Bản (STJ)
  • Thông qua giao kèo đã ký ngày 01/04/2015 về việc trợ giúp bán hàng (là chiếc hiệp đồng môi giới thương mại theo quy định của pháp luật).
  • Công ty được trừ những khoản mức giá trên lúc xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ những điều kiện. Theo quy định tại Điểm a Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP và Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Trường hợp Công ty sở hữu nảy sinh giao thiệp liên kết

Không ưa thích thực chất giao thiệp độc lập hoặc ko góp phần tạo ra doanh thu, thu nhập cho hoạt động sản xuất, marketing của người nộp thuế theo quy định tại Khoản một Điều 8 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP thì không được trừ vào giá thành tính thuế trong kỳ.

Trường hợp còn vướng mắc bắt buộc shop Phòng Thanh tra – Kiểm tra số 2 (Cục Thuế TP Hà Nội) để được hướng dẫn.

Cục Thuế TP Hà Nội thông báo để Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam biết và thực hiện./.  

Mọi yếu tố xin liên hệ:

  • Hãng kiểm toán Calico
  • Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội.
  • Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
  • VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
  • Hotline: 0966.246.800
  • Email: calico.vn@gmail.com
  • Website: kiemtoancalico.com | www.calico.vn

Tìm bài viết bằng các từ khóa:

  • thuế suất thuế tndn mới nhất
  • thuế suất thuế tndn qua các năm
  • thuế suất thuế tndn từ chuyển nhượng bđs
  • thuế suất thuế tndn
  • ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
  • ưu đãi thuế tndn theo địa bàn
  • tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp
  • miễn giảm thuế tndn
  • thuế suất thuế tndn ưu đãi
  • điều kiện ưu đãi thuế tndn
  • ưu đãi thuế tndn đối với dự án đầu tư
  • ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì
  • thuế tndn ưu đãi
  • thuế tndn là bao nhiêu

Đăng nhận xét

[blogger]

MKRdezign

Biểu mẫu liên hệ

Tên

Email *

Thông báo *

Được tạo bởi Blogger.
Javascript DisablePlease Enable Javascript To See All Widget